消费税的计算题
例14.甲化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种化妆品,收回后以其为原料,继续生产化妆品销售。(1)该日用化工厂本月收到甲化妆品公司价值30万元的委托加工材料,日用化工厂按合同约定代垫辅助材料1万元,应收加工费3万元(不含增值税);本月外购化妆品的半成品一批,取得增值税专用发票注明销售额20万元,在此价格上加价20%销售给甲化妆品公司,货款已收妥。(2)本月甲化妆品公司将委托加工收回的化妆品用于连续生产;本月销售化妆品500万元(不含增值税),期初库存的委托加工的化妆品12万元;月末库存委托加工化妆品12万元;将本月外购化妆半成品的50%用于生产。 请大家帮忙计算当月日用化工厂和甲化妆品公司销售化妆品应缴纳的消费税额,写出计算过程,并写出双方会计分录。谢谢!全部
答:加工费可以抵扣!除增值税条例第十条之外,一般取得专用发票,用于经营都可以抵扣 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)购进固定资产; (...详情>>