增值税进项留抵税额抵减增值税欠税问题
我单位增值税欠缴税额为1000元,应缴滞纳金为100元,增值税进项留抵税额为300元,税务局现将我单位增值税留抵税额300元,抵减欠缴税额280元,抵减滞纳金20元,尚余增值税欠缴税额700元。 请问我公司会计账务该如何处理? 谢谢拉~~~全部
借:应交税费-应交增值税(进项税额)-300 贷:应交税费-未交增值税-300 税法有明文规定,留抵税额只能抵减增值税欠税,不能抵减滞纳金,支付滞纳金时 借:营业外支出-罚没支出 100 贷:银行存款(或库存现金)100 政策依据:为了加强增值税管理,及时追缴欠税,解决增值税一般纳税人既欠缴增值税又有增值税留抵税额的问题,国税发[2004]112号文件将纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关问题作了进一步明确 1。全部
对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的应以期末留抵税额抵减增值税欠税。 2。纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下方法进行会计处理: (1)增值税欠税税额大于期末留抵税额按期末留抵税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目贷记“应交税费一一未交增值税”科目。
(2)若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额) ”科目贷记“应交税费——未交增值税”科目。
【例题】某企业2004年8月在税务稽查中应补增值税10万元欠税未补,若2004年9月期末留抵税额3万元,10月末留抵税额8万元,则9月和10月末用留抵税额抵减欠税的账务处理如下: 9月:借:应交税费—应交增值税(进项税额)-30000 贷:应交税费—未交增值税 -30000 10月:借:应交税费—应交增值税(进项税额)-70000 贷:应交税费—未交增值税 -70000 。
答:鲁一、对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵 税额抵减增值税欠税。 二、纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下方法进行会计处...详情>>
答:你查补的税款是直接入库,还是冲减期末留抵的数,你自己去分析吧.详情>>
答:取消打卡,并不是取消考勤。考勤你可以让部门经理月初发工资前给予纸质证明,设计统一表格,各部门统一每月规定时间上交人资。考勤是要保留备查的。###如果取消考勤制度...详情>>