上期留抵税额
大家好，我想要请教两个在实际工作中遇到的问题。
第一个问题，我所在的企业为一般纳税人，上月进项税额大于销项税额，在上月作凭证时，是不是不用处理，只是在应交税金账本上挂着就行啊？
举个例子：上月的进项为100元，销项为80元，在记录凭证时还需要把留抵的税额转出吗？即：借：应交税金-未交税金 20 贷：应交税金-应交增值税 20 还有必要这样做吗？还是直接在账上挂着就行了？
第二个问题，我知道在网上申报时，系统已经作为上期留抵税额自动扣减了本期应缴的增值税额，那么在本月作凭证时，我该如何作呢？
例如：本月的进项税额为200元，销项税额为300元，那么本月我只需要交纳增值税80元， 借：应交税金-应交增值税 80 贷：应交税金-未交增值税 80 这样作凭证对吗？如果不对，正确的是什么？谢谢！
答：正确的是第二种.详情>>
