业务招待费比例
请教业务费如何进帐。
1、会计上,报销时,业务招待费金额全部如实入账 借:管理费用--业务招待费 贷:现金等 2、税务上,年终所得税汇算清缴时,做纳税调整。 (1)业务招待费扣除标准 所得税 第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 (2)如:某企业(内资)2006年度取得主营业务收入2100万元,其他业务收入300万元,本年度在管理费中共列支业务招待费30万元。 可税前扣除的业务招待费=30*60%=18(万元),但最高扣除限额=2400*5‰=12(万元),故只能扣除业务招待费12万元,应调增应纳税所得额18万元(30-12)。
发生业务招待费直接记管理费用--招待费用 按照年度营业收入包括视同销售收入的千分之五和实际发生额的60%选择其中较低者在税前扣除.
发生业务招待费直接记销售费用--招待费用 可以按年度营业收入的千分之五以内准予列支。比如,销售收入1000万元,可以列支50000/60%=83333元
答:从所得税的角度讲: 年销售净额有1500万元以下的,允许扣除千分之五; 年销售净额超过1500万元的部分,超过部分允许扣除千分之三。 新的企业所得税实施细则是这...详情>>
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