小规模 是否要计提增值税 计提及缴款应怎样做分录?
小规模 是否要计提增值税 计提及缴款应怎样做分录?
分录就是楼上的那样 借:银行存款(现金、应收账款、预收账款) 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税 与一般纳税人的相同之处在于,收到的款项都要做价税分离,营业收入/1.06(或1.04)*0.06(或0.04),计算出增值税 不同之处在于,一般纳税人科目为“应交税金-应交增值税(销项税)”,因为有进项税抵扣,而小规模只有借方或贷方的“应交税金-应交增值税”一个科目核算 还有一点,小规模一般只能开普通发票,这样一般纳税人的购货商就不能抵扣,这种情况小规模可以到税务局要求代开专用发票,用于给对方抵扣。新会计准则应交税金和其他应交款合并为应交税费,所以没有单独的“其他应交款”科目了。
答:有进出口业务时会受到海关颁发的海关进口增值税专用缴款书,分录为:举例材料采购 借:材料采购 应交税费-应交增值税\17%进项税 贷:银行存款(其他货币资金) 其...详情>>