1、增值税属于价外税，不是每月提取的，而是在销售时计算提取的。 2、如果是小规模纳税人 （1）销售时 借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税 （2）月末按增值税提取城建税、教育费附加 借：营业税金及附加 贷：应交税费--城建税 贷：应交税费--教育费附加 （3）结转税金时 借：本年利润 贷：营业税金及附加 （4）下月上交税金时 借：应交税费--增值税 借：应交税费--城建税 借：应交税费--教育费附加 贷：银行存款等
是小规模还是一般纳税人，小规模不需计提，一般纳税人在月末借：应交税费-进项，贷：应交税费-未交增值税
一、执行小企业会计准则，月底不需要结转操作。 二、企业会计准则，如下 月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下： 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 4、实际交纳时 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 1、计提时： 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ： 借：应交税费—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 4、月末结转： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
如果这是小规模纳税人的增值税计提方法是对的。 如果是一把纳税人，提增值税，通过（简化之）， 借：销项税 贷：进项税 贷：未交增值税 然后 借：未交增值税 贷：银行存款 道理很简单，增值税是价外税。小规模纳税人的是征收率，而一般纳税人的是增值税率。
