补交的增值税及滞纳金罚款怎么做账?
补交的增值税及滞纳金罚款怎么做账?
1、补计增值税时
借:以前年度损益调整-补缴增值税
贷:应交税费-应交增值税
2、交纳增值税时
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
3、调整未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整-补缴增值税
4、交纳滞纳金处理
借:营业外支出
贷:银行存款
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1、借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:其他应付款-滞纳金
2、借:应交税费/其他应付款,贷:银行存款
3、借:利润分配-未分配利润,贷:以前年度损益调整4、借:盈余公积,贷:利润分配-未分配利润
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这部份增值税及滞纳金是不能入成本的,请冲减未分配利润。
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补交增值税分录: 借:以前年度损益调整 贷:应交增值税-未交增值税/所得税 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 借:应交增值税-未交增值税/所得税 贷:银行存款补交罚金分录:罚款是属于今年的所以直接做分录 借:营业外支出-罚款 贷:银行存款
答:1、调整少交增值税 借:以前年度损益调整 3900 贷:应交税金--增值税检查调整 3900 2、结转增值税检查调整 借:应交税金--增值税检查调整 3900 ...详情>>