1、月初结清上月应交增值税或上交以前月份（年度）欠交增值税时： 借：应交税金——未交增值税 贷：银行存款 2、月末“应交税金——未交增值税”若有借方余额，只能是当月尚未抵扣完的进项税额，应继续留在该帐户借方，以后月份继续抵扣，不再转出；若有贷方余额，表示本月的应交未交增值税额，通过“转出未交增值税”转入“应交税金——未交增值税”账户的贷方： 借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金——未交增值税 3、购进货物改变用途，以及企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失的原因，其购入时已经抵扣的进项税额成为税法规定的不得抵扣项目，需做进项税额转出处理： 借:在建工程/待处理财产损益/应付福利费 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
王熙凤学得好
在你企业发生外销产品后(报关后取得提单开外销发票)例如金额为$2000,你公司的税率为征17%退13%,当月1日的美元中间价为8.2765计算进项税额转出=2000*8.2765*(17%-13%)=662.12 分录为借：主营业务成本 662.12 贷：应交税金—应交增值税—进项税额转出 662.12 当月你企业销项税为21500元,进项税为21000元,那么加上进项税额转出这一块你企业要交增值税=21000-(21500+662.12)=1162.12 分录为借:应交税金-应交增值税—转出未交增值税 1162.12 贷：应交税金-未交增值税 1162.12 下月收到扣税凭证单时; 借:应交税金-未交增值税 1162.12 贷;银行存款***税款户 1162.12
增值税的记账工作是几种税中最麻烦的一种，以意见可做参考； 通常当月进项，可抵扣下月的销项，但当月的销项不能用下月的进项抵扣，因此，当月月底要将未交的增值税销项没有完全抵扣的部分，记入应交税金-未交增值税而将用进项抵扣的部分记入应交税金--转出未交增值税，而相应的抵扣及转出记入转出的进项。
期未：借：应交税金-应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税金-转出未交增值税
第二个月付税款时：借：应交税金-转出未增值税
贷：银行存款
发生退税时：借：产品销售成本
贷：应交税金—应交增值税—进项税额转出
答：在自查中发现有应交增值税应税项目未做应交增值税处理, 如果是进项转出 借:相关科目 贷:应交税费--应交增值税(进项转出) 如果是提出销项税,则 借:...详情>>
