上年度进项转出的会计处理
一般纳税人企业,2005年度抵扣的增值税进项被税务机关调整30万元不能抵扣(因取得的增值税发票是假票,所以已抵扣的进项被调出.)所有货款已全部支付,2005年企业所得税为25万.请问2006年8月是通过以前年度损益调整处理吗?怎样做分录?
国税检查的增值税调整一定要经过“应交税金-增值税检查调整”这个科目。 借:以前年度损益调整 贷:应交税金-增值税检查调整
也就是说你少交了30万的增值税,不影响以前年度损益调整。 简单点,应 借:原材料 30万 贷:应交税金-未交增值税 30万 这样,将你的材料成本甩在今年,否则你还要对去年的生产成本进行调整。 少交的3万销售税金及附加应作以前年度损益调整。
是通过以前年度损益调整处理, 借:以前年度损益调整 贷:应交税金-应交增值税--进项税额转出
答:就是不可抵扣的进项税额 谢谢采纳!!!###进项税转出是指转出增值税中不应该抵扣的进项税额,一般是在改变存货的用途时,你以前记过的进项税就不能抵扣了,就要转出来...详情>>