W公司于2006年1月1日购入丁公司2005年1月1日发行、面值为750 O00元、期限为5年、年利率为6%、到期一次还本付息债券准备长期持有,实际支付款项820 600元,其中包括应计利息45000元和购买手续费3 100元。该公司于2008年1月10日转让该项债券投资的25%,收到转让款项224 500元。 要求:根据上述资料为W公司编制自2006年1月至2008年1月有关债券购入、各年年末计息及摊销溢折价、转让债券的会计分录(请列出持有至到期投资的明细科目)。
借 交易性金融资产-成本 772500 应收利息 45000 投资收益 3100 贷 银行存款 820600 2006年底应计利息 750000*6%=45000 2007年底应计利息 750000*6%=45000 2008年1月1日--9日应计利息 750000*6%=45000*9/360=1125 出售时 借 银行存款 224500 投资收益 2656.25 贷 交易性金融资产-成本 193125 应收利息 34031.25