增值税发票第二联的处理？
我公司是一个小型纳税企业，在进货时销方开的增值税发票的第二联（按发票的右边说明：第二联：抵扣联 购货方扣税凭证）。 请问： 1、此联记不记账？ 2、我知道小规模纳税企业是抵扣不到增值税的，但如果是一般纳税企业，此第二联是不是在交税款时作现金向税务机构抵交应交税款？同时还记不记账？哪位老师请指教。谢谢
1.小规模纳税人收到增值税专用发票抵扣联时，不用单独放置，与发票一同放置就可以了。 2.税金不做处理，按全额（税价合计）做账 3.小规模纳税人收到增值税专用发票时抵扣联不能抵扣进项税 4.增值税一般纳税人是用销售货物或劳务产生的收入计算出销项税额，购进货物产生进项税额，二者相减，销项税额大于进项税额则交增值税。也就是： 例：销售收入1000元，购进货物取得增值税专用发票800元 主营业务收入=销售额/（1+17%） 1000/（1+17%）=854.70 销项税额=主营业务收入*17% 854.70*17%=145.30 进项税额=800/（1+17%）=683.76*17%=116.24 应交税金——应交增值税=145.30-116.24=29.06元
答：1、一般纳税人单位可以开具增值税专用发票，也可以开具增值税普通发票。小规模纳税人只能开具增值税普通发票。 2、增值税专用发票和普通发票都是销售方开具的，购货方不...详情>>
