暂估入账库存商品已销售并结转成本
我公司本月购入商品一批,进项发票未到,货物已销售,本月必须暂估入账,并结转成本。下月如果部分发票到了,并且发票价格与暂估价格不符,如何冲暂估?已结转成本如何处理?
(1)没有收到进货发票,可以暂估入账 借:库存商品(估价) 贷:应付账款--暂估价 (2)销售时 借:银行存款等 贷:主营业务收入 贷:应交税金--增值税(销项税额) (3)按估价结转销售成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 (4)收到进货发票后,先冲销估价入账分录, 借:库存商品(估价)(红字) 贷:应付账款--暂估价 (红字) 然后,按发票价格入账 借:库存商品 借:应交税金--增值税(进项税额) 贷:银行存款 (5)冲销按估价结转的销售成本 借:主营业务成本(红字) 贷:库存商品(红字) 然后,按发票价格作结转销售成本分录 借:主营业务成本 贷:库存商品
我同意上述做法
答:1、一般暂估入库,要在下月做冲回帐务处理,待发票到后,再作帐务处理。 2、如果暂估入库的商品已经销售,先按暂估价结转成本。待发票到后,再作相关的帐务调整。 (1...详情>>