关于2009年申报的2008年企业所得税汇算清缴的问题
请问资产折旧调整表,的账载金额与记税金额如何填啊,我公司的资产负债表中的固定资产原价年初数10558766.5年末数是1 .72累计折旧年初数为 .09年末数为 .04在2008年全部是购车辆和办公用的,按5年折旧的,有08年新买的车,本期折旧额和如何填工,谢谢了!全部
固定资产原值:帐载金额和计税金额都是按会计帐面金额填写。即:15063619。72。 累计折旧:按照本年度提取的折旧金额填写。 附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。全部
二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及企业会计制度、会计准则核算的资产折旧、摊销,会计与税收核算有差异的固定资产、无形资产、生产性生物资产和长期待摊费用,并据以填报附表三《纳税调整项目明细表》第43行至第46行。
三、各项目填报说明 1。第1列“账载金额”:填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值(或历史成本)。 2。第2列“计税基础”,填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。 3。第3列:填报纳税人按照会计制度、会计准则提取折旧、进行摊销的年限。
4。第4列:填报纳税人按照税收规定提取折旧、进行摊销的年限。 5。第5列:填报纳税人按照会计核算的资产账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。 6。第6列:填报纳税人按照税收规定的资产计税基础、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。
7。第7列=第5-6列,正数为调增额,负数为调减额。 四、表间关系 1。第1行第7列为正数时: 第1行第7列=附表三第43行第3列; 第1行第7列为负数时: 第1行第7列负数的绝对值=附表三第43行第4列。 2。
第7行第7列为正数时: 第7行第7列=附表三第44行第3列; 第7行第7列为负数时: 第7行第7列负数的绝对值=附表三第44行第4列。 3。第10行第7列为正数时: 第10行第7列=附表三第45行第3列; 第10行第7列为负数时: 第10行第7列负数的绝对值=附表三第45行第4列。
4。第15行第7列为正数时: 第15行第7列=附表三第46行第3列; 第15行第7列为负数时: 第15行第7列负数的绝对值=附表三第46行第4列。 5。第16行第7列为正数时: 第16行第7列=附表三第48行第3列; 第16行第7列为负数时: 第16行第7列负数的绝对值=附表三第48行第4列。
6。第17行第7列为正数时: 第17行第7列=附表三第49行第3列; 第17行第7列为负数时: 第17行第7列负数的绝对值=附表三第49行第4列。 。
答:本表适用于各类纳税人填报。 本表按固定资产、无形资产和其他资产分为三大类、13个小项共计17行;主要反映纳税人生产经营活动中使用的固定资产、无形资产、其他资产的...详情>>
答:所得税附表十三填表说明 第1列第1行:“固定资产小计” 1、填报纳税人本期计提折旧的固定资产平均原值。 2、数据来源:来源于本表计算所得,本行=2行+3行+4行...详情>>
答:2008年企业所得税汇算清缴明确的政策执行口径(北京地税) 开办费的衔接问题 原政策规定:企业在筹建期间发生的费用,应当从开始生产、经营月份的次月起,分期摊销,...详情>>
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