怎样计算应交增值税额
红星公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2007年X月发生如下业务,要求列出第1第2项业务的会计分录,并计算出当月应交增值税。 1. 购入原材料—A材料200公斤,含税价为3510元,货款尚未支付,计算出A材料的成本价。 2. 销售甲产品100件,含税单价为23、4元/件,款项尚未收回,计算出甲产品的销售收入 3. 计算本月红星公司应交增值税额全部
1. 购入原材料—A材料200公斤,含税价为3510元,货款尚未支付,计算出A材料的成本价。 借:原材料3000(3510/1.17) 借:应交税金-应交增值-进项510(3000*17%) 贷:应付账款-X公司3510 2. 销售甲产品100件,含税单价为23、4元/件,款项尚未收回,计算出甲产品的销售收入 借:应收账款-X公司2340 贷:主营业务收入2000(2340/1.17) 贷:应交税金-应交增值税-销项340(2000*17%) 3. 计算本月红星公司应交增值税额 销项340减进项510=期末留抵税额170 第一个问题的成本价是多少?怎么算的? 200公斤A材料的总成本为3000元。单位成本3000/200=15全部
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。 应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款 出口退税 为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报: (1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。全部
同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。 (2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。 (3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
1、原材料成本=3510/1.17/200=15元/千克 2、收入=100*23.4/1.17=2000元 3、本月交增值税=2000*0.17-3000*0.17=-170元,不用交,170元下期可抵扣全部
1. 购入原材料—A材料200公斤,含税价为3510元,货款尚未支付,计算出A材料的成本价。 借:原材料3000 ?欢?金-?辉鲋刀?510 貸:??た?510 2. 销售甲产品100件,含税单价为23、4元/件,款项尚未收回,计算出甲产品的销售收入 借:??た?340 貸:主營?I?帐杖?000 ?欢?金-?辉鲋刀?340 3. 计算本月红星公司应交增值税额 因本月進??額大於銷??額,所以本月不需交納增值?.全部
答:1题:2000元×800×13%-136000元=72000元 (注意,农机税率13%) 2题:500万元+58.5万元÷(1+17%)=550万元 (注意,普...详情>>
答:一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留底税额 销项税额=销售额*税率 1、500-200-100=200元 需缴纳200元 4、200-5...详情>>
答:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 假设本月没有上期留抵税额 那么, 税负率=(销项-进项)/不含税销售收...详情>>