一、先理解当期所得税和递延所得税费用两个公式： 1、当期所得税=当期应交所得税。即指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额。 2、递延所得税=（当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少）+（当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加） 举个...
你好。由于会计与税法之间的目的的不同，导致会计处理与税法处理不可避免的存在差异。因此，为了核算这些差异，会计中出现了所得税会计。现代的所得税会计，将会计与税法之间的差异划分为“暂时性差异”和“非暂时性差异”，前者随着业务的开展将逐步被转回并最终消除，而后者将不会被转回。由此，对于后者，会计上只能将其...
递延所得税费用=递延所得税负债增加额+递延所得税资产减少额递延所得税收益=递延所得税负债减少额+递延所得税资产增加额递延所得税 定义： 由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债，这项负债记入资产负债.递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润...
递延所得税资产=可抵扣差异额*税率， 递延所得税负债=应纳税差异额*税率， 递延所得税=递延所得税负债（期末-期初）-递延所得税资产（期末-期初）， 2011年末，根据期末减期初计算，递延所得税资产增加25，递延所得税负债减少10，所得税费用=当期所得税+递延所得税=350+（-10－25）=315...
你以前年度亏损没有确认递延所得税资产的。 你需要按前期会计差错更正来处理， 调整你期初的递延所得税资产和期初未分配利润。 借：递延所得税资产25000 贷：以前年度损益调整25000
既然 376129.11(上年账上余额)是上年余额，也就是本年初的余额 本年递延所得税资产余额为397998.47 递延所得税资产本期发生额=397998.47-376129.11=21869.36 借：递延所得税资产 21869.36 贷：所得税费用 21869.36 所以原题分录...
假定固定资产从本年年初开始计提折旧，则 当年会计折旧额=100/2=50，税法折旧额=100/5=20 当年年末账面价值=100-50-10=40 当年年末计税基础=100-20=80 可抵扣暂时性差异=80-40=40 递延所得税资产发生额=40*25%=10，所以递延所得税费用为10 当期税前利...
递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外：一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税...
递延所得税费用，是指企业在某-会计期间确认的递延所得税资产及递延所得税负债的综合结果。用公式表示即为：递延所得税费用=(递延所得税负债的期末余额一递延所得税负债的期初余额)一(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)
递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外：一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税...
递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外：一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税...
