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小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税。小规模纳税人征收率为3%。购进货物所含的税金不得抵扣,应当按照规定计入相关成本。 在购进货物时: 借:库存商品等相关科目(含增值税价款) 贷:银行存款或库存现金或应付账款等 在销售货物时,按规定确定收入,并按征收率计算增值税 借:应收账款、银行存...
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比如说销项税100,进项50。那么月底应交50的税。我该怎么处理这几笔凭证?是不是销项税和进项税科目余额应为零啊? 恩 情况是这样的 我国增值税原则上实行扣税法 一般纳税人凭增值税专用发票及其他合法扣税凭证注明税款进行抵扣. 其应纳增值税额的计算公式是 当期应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额 分...
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销项税计入“应缴税费-应缴增值税-销项税”贷方进项税计入“应缴税费-应缴增值税-进项税”借方举例:1、某企业8月期初“应缴税费-应缴增值税“借方余额50000元。本月进项税额120000元,本月销项180000元,当月应缴增值税=180000-(50000+120000)=10000元会计分录: ...
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1、计提时:借:产品销售税金及附加 贷:应交税金/城维税 其他应交款/河道工程 其他应交款/教育费附加 计提所得税:借:所得税 贷:应交税金/企业所得税 缴纳时 借:应交税金/城维税 应交税金/企业所得税 其他应交款/河道工程 其他应交款/教育费附加 贷:银行存款 2、销项税、进项税转出 借:银行...
1.请你分清那些是不能抵扣的,那些是需要做进项税额转出. 2.
应该是将含税销售额还原为不含税销售额再乘以征收(6%或4%),计算出税金。比如税率为6%,销售额为106元,则税金为106/(1+6%)*6%=6元。会计分录为:借:应收账款(或银行存款等) 106贷:主营业务收入 100 应交税金—应交增值税 6
1、结转本月应缴增值税: 借:应交科金--转出未交增值税 5000 贷:应交税金--未交增值税 5000 2、计提附加税 借:主营业务税金及附加 各费总和 贷:应交税金--城建税 5000X当地税率 其他应交款--教育费附加 5000X当地税率 其他应交款--地方教育费附加 5000X当地税...
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你的分录没有问题,系统比对是视同销售行为销售额的确定 纳税人销售货物或应税劳务的售价明显偏低且无正当理由或者纳税人发生了视同销售货物的行为,主管税务机关有权核定其销售额。 确定顺序如下: (1)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定。 (2)按纳税人最近日期销售同类货物的平均销售价格确定。 (3)用...
借:应交税费——转出未交增值税贷:应交税费——未交增值税城建税、教育费附加、地方教育费附加用未交增值税的数额乘以税率计提借方计入营业税金及附加,贷方计入应交税费下月缴税时,借:应交税费——未交增值税等贷:银行存款但一般本月不用计提增值税,直接在下月交增值税就可以,借:应交税费——已交增值税贷:银行存...
销项税分录做法; 1、发生销售时 借:银行存款 贷:主营业务收入 贷:应纳增值税—销项税额。 当销项税>进项税+上月留底时,月末转出未交增值税,当进项税+上月留底>销项税时,不用进行账务处理,就按照这个顺序就能做出销项税分录了。其中的数值按照账本上的写上就完整了。
借:应交税金-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款