那月度怎么预提呢?
营改增小规模纳税人增值税会计分录 各位师傅好!想请教一下:我们是小规模纳税人,是季度抄税,那月度怎么预提呢?
1 以前是营业税,营业税和增值税的差别就是一个是价内税,一个是价外税。 2.增值税作为价外税来说,收入和税是分开的,所以对损益没有影响,无需记入营业税金及附加。 3. 月末也无需计提和结转,增值税纳税义务是在收入确认时发生的,因此在账上确认收入时就应该确认增值税纳税义务。下月缴纳增值税后,借记应交税费-应交增值税即可。 销售时: 借:银行存款或应收账款 贷:主营业务收入 (销售额/1.03) 贷: 应交税费--应交增值税 (销售额/1.03*0.03) 交纳时: 借: 应交税费-应交增值税 贷: 银行存款
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