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2017-09-18 22:05:35

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  《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
  原材料发生火灾未列入“非正常损失”范围内，因而增值税一般纳税人购进的原材料发生火灾，损失了20万，不必再做增值税进项税转出处理。这是新法与旧法的区别。新法更人性化，更注重保护纳税人权益。
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  进项税转出
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  属于非正常损失，应该计入营业外支出不需要增值税方面的处理
  

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  A***

  2017-09-18 22:05:35

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2017-09-18 22:05:35

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  分两种情况处理
  骸氦汾教莴寄风犀袱篓1、销售的免税产品
  发生损失不需要做进项税转出，因为你购进的时候不能抵扣进项税
  2、销售应税产品
  需要做进项税转出=（85-15）*17%
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  该批材料如果已记帐，并抵扣，这时就要转出进项税，金额为当时抵扣额。
    
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  进项税转出的金额为：
  85*17%=14。
    45万元，
  免税产品不能进项税抵扣，所以，转出的时候不能扣除
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  这里要看免税产品是什么产品，如果是农产品当时抵扣的是13%，则转出的进项税也是按13%转出
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  按全部损失的成本价计算应转出的进项税
  。

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  h***

  2017-09-18 22:05:35

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