调整应退交企业所得税做： 借：应交税费-应交企业所得税 10008.55； 贷：以前年度损益调整 10008.55；结转未分配利润做： 借：以前年度损益调整 10008.55； 贷：利润分配--未分配利润 10008.55；对于企业应纳所得税所得额的调增或调减数据，是不需要做会计分录的，一般只有更改计税基数就可以了，所以只需调整应退企业所得税额，做为2013年所得税额的抵减数。（因为税局一般是不会退还企业多交所得税额的，只有放在下年做为的抵减数额处理）
汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：1、收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）借：现金（或银存）贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。
2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录借：应交税费-所得税贷：所得税费用（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同，注意这方面的差异比如上年你计提了10万，实际缴纳了11万，现在退回2万，那么第一个分录金额是2万，第二个分录金额则 1万3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润借：所得税费用贷：本年利润（因是财务软件，建议做成分录：借：本年利润 负数贷：所得税费用 负数）###收到汇缴退回的所得税，冲减当期所得税费用就可以！借：银行存款 借：所得税费用 红字采用小企业会计准则，去年事项不用追溯调整，作为调整当期成本费用就可以。
希望能帮助到你！###银行存款，应交税金-。
答：企业所得税汇算清缴后如何做会计分录?实际缴纳的税款是扣减以前年度多缴和上年度计提的税款. 1.调整多交所得税税款； 借：应交税金-应交企业所得税； 贷：以...详情>>
