增值税月末处理
结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款
你的前两笔分录,一般是在年末做的。 平时，根据销项和进项的差额（应交税费-应交增值税，这个二级科目的余额），做一笔： 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 （若销项小于进项时，这一笔可不做。当然了，做这一笔也没错，只不过借贷方对换一下）。
贷方怎么会转出未交增值税呢
好像是 借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——转出多缴增值税
教材上对增值税的解释很复杂，我在日常工作中不这样办，我用简化办法做帐，收到进项时，借进项税，销售时贷记销项税，月底时，用结转的理念，借记销项税，贷记进项税（有进项转出时做在借方增加当期销项金额），差额就贷记应交税费--应交增值税，应交增值税金额是负数时表示是留抵，是正数时，表示我下个月初要去国税大厅交纳的。
这种方法不是教材上的，是我根据期间费用月末结转的思路自己总结的，将每个月的进项销项在月底结转清零，差额做到应交税金，思路清晰，简单易懂。税务来检查和事务所审计时，对我这种做法没有意见，我也觉得将帐务反应清楚就是好事，何必死搬书把自己弄得这么累，又没有偷税漏税还让人看得懂。
我向我的朋友也这么推荐，没有听说哪个税务查帐说我做错了，只要照帐交清楚了税他们就认可。 另外说一句，教材上对增值税科目设计太复杂，不知道是哪个坑爹的专家没事找事干，生怕学会计的人学得太容易显不出他的水平，我才不买他的帐（不过我考试时还是会按教材走的）。
理论上是这样做的。
答：如果版本未作废可以继续使用（地方规定使用期限的除外），也可以将原发票加盖作废章，之后去税务局验旧购新即可。详情>>
