这笔账应该如何处理
一家制造企业的会计，2007年12月本企业完工一幢厂房，已投入使用，尚未进行竣工决算。我根据《企业会计制度》的规定，对这项已达到预定可使用状态的厂房，根据其在“在建工程”的账面金额1000万元转入了“固定资产”科目，并从2008年1月起计提了折旧95万元（1000万元扣除5%的残值，该厂房预计使用10年）。2009年1月份，厂房办理了竣工决算手续，决算结果实际成本为1050万元。请问我应该如何进行账务处理？
你提的问题其实在《企业会计制度》第三十四条中已经明确回答了，在这种情况下，你要先按照实际成本调整原来的暂估成本，然后调整已计提的折旧，最后调整年初留存收益各个项目。具体做法如下： 1、将固定资产原价调整到1050万元。 2、重新计算2008年度实际应计提的折旧额，计算结果为99.75万元（1050万元扣除5%的残值，除以预计使用年限10年）。 3、把2008年度应计提折旧99.75万元，与已提折旧95万元比较，少提的4.75万元折旧，在“以前年度损益调整”科目中调整。 4、根据税法规定进行应交所得税的处理。 5、最后把“以前年度损益调整”科目的余额结转到“利润分配-未分配利润”中去，并据以调整已计提的盈余公积。 至此，账务处理完毕，然后根据调整结果相应调整会计报表各项目的年初数和上年数。
晕
2007年12月结转固定资产： 借：固定资产—房屋建筑物 1000 贷：在建工程 1000 2008年1-12月计提折旧（1-12月总数）： 借：管理费用（制造费用）——折旧费 95 贷：累计折旧 95 2009年办理结算手续： 借：固定资产——房屋及建筑物 50 贷：在建工程 50 则年折旧额=1050*（1-5%）/10=99.75 办理结算手续后，补提折旧，当月折旧额： 借：管理费用（制造费用）——折旧费 104.5（99.75+4.75） 累计折旧 104.5
答：根据《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，企业应当自固定资产投人使用月份的次月起计算折旧。另根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国...详情>>
