暂估入账的商品财务处理
我公司上个月购入商品一批，货已到但因发票未到，所以商品暂估入库，且上个月末成本已经结转。本月发票已到，因货物已经销售，库存商品如何处理呢？拿到发票后是不是还是要把暂估入账的商品冲回，按照发票金额重新做入库凭证呢？谢谢
如果你不是很熟练的话,就一步一步来。 冲1) 借:应存商品 300000(红字) 贷:应付账款--xx 300000(红字) 按发票金额 借:应存商品 290000 贷:应付几账款--xx 290000 冲2) 借： 主营业务成本 30000 (红字) 贷： 库存商品 300000 (红字) 按发票金额 借： 主营业务成本 290000 贷： 库存商品 290000 冲3)（3）借： 本年利润 300000 (红字) 贷： 主营业务成本 300000 (红字) 按发票金额 借： 本年利润 29000 贷： 主营业务成本 29000 完了, 这样做的有点麻烦,但有一个好处,能查到实际库存商品成本。
你很熟练的话, 就是: 1)借:主营业务成本 1000(红字) 贷:应付账款 1000(红字) 2)借:本年利润 1000(红字) 贷:主营业务成本 1000(红字) 这里不能用"借:本年利润(红字),贷:应付账款(红字)"是因为这样的分录不存在,都要通过成本结转,如果这样做损益表不正确,体现不了这批商品真正成本。
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严格地说,入账前应通过经办人了解价格后方可按估价入账,一般不应出现差额问题,这样按以上第一位回答的操作即可.如果有差额,按第二者说法也可行,但是无论怎么操作都不能挽回上月成本利润的不实.所以要尽量避免差额问题,或设置"商品采购"科目,所有进货商品全部通过计划价格入账,设置"商品采购差价"科目.使所有成本均衡.更有利于对营业单位的指标考核.
首先你这个月应该先冲上个月的暂估入库,然后再用发票重新入帐(如果你上个月暂估入库的价格和发票的一样,成本和本年利润就不用冲了)
答：不需要调整原来的折旧，取得发票以后根据最新的账面价值和剩余年限重新计算以后每年应计提的折旧。详情>>
