如果是预收的定金或预付款,客户违约,该款项根据法律规定不需要归还或者是客户没有要求归还,那末你公司必须并入到应纳税所得额中依法计算企业所得税. 办法有以下几个仅供参考: 1.由于企业所得税汇算清缴的截止时间是年终后4个月内,同时规定申报有误的,可以在该期限内进行重新申报.因此,目前,你可以向税务机关提请进行重新申报.具体文件见附件: 2.提供有关证据该款项需要归还的证据.建议你同客户签订补充协议,将该款项退回.或者,同客户续签合同,将该款项作为新的合同的预收款. 附件:
1、你先查一下03年度的会计帐，看看预收账款的内容是什么？这样，自己心里就清楚了这笔业务，税务所问起来也好解释。
2、对挂账的预收账款，按照其核算的内容进行相应的帐务处理。如果属于预收未完工程款，待工程完工后进行结转；如果属于应退回的预收款项，及时作退回帐务处理。
问题补充：
凭证是2003年
借银行存款 25712
贷预收帐款25712（附着一张银行存款的单子）
税务所查的时候总问这个预收帐款 当时的帐我又不知道怎么回事！ 我是不是应该经把它调回来呢在四月份的时候？？？
借预收帐款25712
贷商品销售收入21976.07
应交税金-应交增值税-销项3735.93（可是没有附着的单子！）
这算不算假帐呢？
建议先不要调账，待查明原因后再进行帐务处理。
最好找以前的会计来解释，不要自己解释，因为这种情况很可能是收入已经实现，但以前的会计没有处理好。 实在不行，就说你刚刚来，让他们问老板去，这责任你最好别揽下。
答：解释会计科目：预付帐款和预收帐款 1、预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目，使用范围： 一般情况下，我们对外支付资金后，就直接记入成本或费用核算了，是不必通...详情>>
