关注存货盘亏的后续财税处理是什么呢?
关注存货盘亏的后续财税处理是什么呢?
对于在盘点中发现的存货盘亏,经企业按流程审批后应及时作出财税处理。税务方面需要关注两点: 增值税方面:正确区分是否需要做进项税额转出。增值税暂行条例和实施细则规定存货“因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失”,需要做进项税额转出,否则就不需要转出。 企业所得税方面:对于存货盘点发现的盘亏损失,应按照国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告(国家税务总局公告2011年第25号)办理,按规定办法计算损失金额,并按规定准备认定证据等。
答:1、如果属于盘盈,领导批复后就可以直接入账了。 2、如果属于盘亏,领导批复后可以入账,但是,要向主管税务部门申请,主管税务部门批复的,可以税前扣除。详情>>