所得税应怎样计算调整?(企业03年有利润)
一企业在2003年有几张增值税发票(进原材料的发票)被国税认定为虚开发票,并被罚款,如何调整帐务?所得税应怎样计算调整?(企业03年有利润)全部
补缴的增值税税,应借记以前年度损益,贷记应交税金--应交增值税(检查调整);罚款应借记营业外支出,贷记其他应交款。 所得税的调整主要有逐步分配法和比例分配法。由于逐步分配法计算复杂,所以在实际操作中,一般较多地运用比例分配法。 比例分配法是将查获额(发票的金额)在各环节期末结存数、库存商品累计结转销售成本数进行分配。全部
计算步骤如下: 1.计算分摊率 分摊率=审查出的错误额/(期末材料结存成本+期末在产品结存成本+期末产成品结存成本+本期销售产品成本) 注:上述公式是基本计算公式,具体运用时,应根据错误发生的环节,相应地选择几个项目进行计算分摊,不涉及的项目则不参加分摊(1)在“原材料”帐户借方查出的问题,即多记或少记材料成本,要在公式中的四个项目之间进行分摊;(2)在“原材料”帐户的贷方、“生产成本”帐户借方查出的错误额,即多转或少转成本的问题,应在公式中后三个项目之间分摊;(3)在“生产成本”帐户贷方,“产成品”帐户借方查出的数额,只需在期末产成品、本期产品销售成本之间进行分摊。
2.计算分摊额 (1) 期末材料应分摊的数额=期末材料成本×分摊率 (2) 期末在产品应分摊的数额=期末在产品成本×分摊率 (3) 期末产成品应分摊的数额=期末产成品成本×分摊率 (4) 本期销售产品应分摊的数额=本期产品销售成本×分摊率 。
答:你应该付1540元给别人。但是,你必须明白,虚开增值税发票的行为,是违法行为,后果十分严重!详情>>
答:非营利组织 企业所得税 非营利性组织 资格认定 免税优惠 社会团体 收入 免税范围 民办非企业单位 国家税务总局(希望能帮助到你,请给好评,谢谢~)详情>>
答:依据《河南省国家税务局增值税专用发票管理办法》有关规定,增值税专用发票开具时限有如下规定: (一)采用预收货款,托收承付,委托银行收款结算方式的,为货物发出的当...详情>>
答:详情>>
答:详情>>