零税率应税服务增值税退(免)税额应如何计算?
零税率应税服务增值税退(免)税额应如何计算?
零税率应税服务增值税退(免)税的计算具体如下: (一)零税率应税服务增值税免抵退税,依下列公式计算:1。当期免抵退税额的计算:当期零税率应税服务免抵退税额=当期零税率应税服务免抵退税计税依据×外汇人民币折合率×零税率应税服务增值税退税率2。
当期应退税额和当期免抵税额的计算:(1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额(2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
(二)外贸企业兼营的零税率应税服务增值税免退税,依下列公式计算:外贸企业兼营的零税率应税服务应退税额=外贸企业兼营的零税率应税服务免退税计税依据×零税率应税服务增值税退税率 (三)实行免抵退税办法的零税率应税服务提供者如同时有货物劳务(劳务指对外加工修理修配劳务,下同)出口的,可结合现行出口货物免抵退税计算公式一并计算。
税务机关在审批时,按照出口货物劳务、零税率应税服务免抵退税额比例划分出口货物劳务、零税率应税服务的退税额和免抵税额。” 根据《国家税务总局关于发布〈适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法(暂行)〉的公告》(国家税务总局公告2013年第47号)第六条规定。
答:根据国家税务总局关于发布《适用增值税零税率应税服务退(免) 税管理办法》的公告(国家税务总局公告2014年第11号)规定,零税率应税服 务增值税退(免)税的计税...详情>>