固定资产折旧计算
公司办公楼账面价值1000万,计提月折旧额为39583.33元,年折旧额为47.5万,因固定资产变动不大,我是一年计提一次可以吗?我计算的对吗?计提之后记入管理费用-折旧费,对吗?记入管理费用科目,所得税汇算清缴时,能在所得税前扣除吗?谢谢!
1、固定资产折旧最好按月提取;一年计提一次也没有什么错误。 2、办公楼计提的折旧记入“管理费用-折旧费”科目是对的。 3、按照所得税法规定的计提折旧费可以税前扣除。即: (1)办公楼折旧年限20年,残值率5%,采用“平均年限法”计算。 (2)年折旧额 =固定资产原值*(1-残值率)/折旧年限 =1000万*(1-5%)/20 =47.5万 (3)月折旧额 =年折旧额/12 =47.5/12=3.958万
至于对不对,要看你的折旧方法了。管理费用抵扣有一定的额度,如果超过了一定的额度是不能被扣除的。