出口产品的会计处理
我公司是一般纳税人，现出口货物一批，购入时金额28000元（含3%增值税），2010年1月28日报关出口，FOB价是 欧元3800元 ，2010年3月31日收到结汇款￥34914.78元。注：（1）购入产品的增值税发票已经认证，尚未抵扣。 （2）2010年3月内销40万元（含17%增值税） （3）2010年3月无可抵扣的进项税额。 请问：（1）出口业务如何记账，请给出会计分录。 （2）2010年3月应交增值税额是多少？ 谢谢
外贸企业实行的是"免退"政策
外贸企业内销与外销要分开核算。
购进商品:
借:库存商品 27184。47
应交税金-应交增值税(进项) 815。53
贷:应付账款 28000
出口报关
借:应收账款 ?3800 (不知道你当时的汇率)
贷:主营业务收入
借:应收出口退税款 815。
53 (不是27184。47*13%,因为购买的商品是小规模纳税人的,不会超过你前一环节交纳的税金;因为是增值税专用发票,才退税;但有12种,普通发票也退税)
贷:应交税金---应交增值税(出口退税) 815。53
收到国外客户账款(没看到结汇水单,不写分录)
(3)
内销应交的增值税为:400000/1。
17*0。17=58119。66(外贸是免退,不同于生产企业)
等你什么核销单,报关单,所有单据准备好了,就可以去税务局办理退税。
借:银行存款
贷:应收出口退税款
若有单据不全,外销视同内销,补税;那个815。53允许抵扣。
所有解释都是在你企业办理了出口免(退)认定申请的前提下。
。
答：11月份 购进货物的进项税额(因为外购燃料验收入库,所以可以抵扣;企业基建工程,领用的材料时,要作进项税额转出) 144.50+25.50*(1-20%)+5....详情>>
