计算企业所得税
2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2008年度其他情况如下： （1）发生的公益性捐赠支出18万元； （2）开发新技术的研究开发费用20万元（未形成资产）； （3）直接向某足球队捐赠35万元； （4）支付诉讼费2.3万元； （5）支付违反交通法规罚款0.8万元； 要求： （1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； （2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额； （3）计算该企业2008年度应纳税所得额； （4）计算该企业2008年度应纳所得税税额； （5）计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额；
（1）根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100*12%=12万元； 实际发生的公益性捐赠支出18万元，超过限额6万元，应调增所得额6万元。
（2）假定税法规定研发费用实行150%加计扣除政策，那么如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就按30万元（20*150%）数额在税前进行扣除，利润总额中已扣除20万元，应调减所得额10万元。 （3）该企业2008年应纳税所得额： 向某足球队捐款不得扣除，应调增应纳税所得额35万元； 支付违反交通法规罚款不得扣除，应调增应纳税所得额0。
8万元； 该企业2008年应纳税所得额=100+6-10+35+0。8=131。8万元 （4）该企业2008年度应纳所得税额=131。8*25%=32。95万元 （5）该企业2008年应汇算清缴的所得税税额=32。95-25=7。95 。
答：胡来，就那么几个数字就筹划，以为是画画啊详情>>
