跨年调整成本如何做账?急!
各位老师,我单位是一般纳税人,08年审计后,业务招待费调增97.6,税金及附加调增724.77,成本调减45191.24(08年以前利润为负数,审计那边让把去年一年的成本都调减了),请问一下我应该如何做账?(详细的会计分录最好)先谢谢各位了?
1、如果是所得税汇算清缴审计,对调增、调减的成本费用,会计帐不做调整分录。 2、对于调整后需要补交的所得税,要做帐务处理。补交所得税会计分录: (1)补提调整所得税分录 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--所得税 (2)结转分录 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 (3)补交所得税 借:应交税金--所得税 贷:银行存款
答:不用做账务调整,在所得税汇算表上有专门调整业务费超标准的栏次,这样调增应纳税锁得额就行了.如果你已经交了年度所得税汇算,那你现在立即到税务局补交所得税就行了.详情>>