第4季度交所得税时，可是把要调增的部分直接加入利润总额吗
正常的调增额应该是在次年所得税汇算清缴时调增。如果第4季度交所得税时，就把要调增的部分直接加入利润总额中，直接交了所得税，次年汇算时，只交一点零星的就行了，这样可以吗。
1、所得税属于季度预缴，年终汇算清缴，多退少补。也就是说，季度按照会计核算的利润计算缴纳，年终按照税法规定成本费用税前扣除的标准，对应纳税所得额进行调整。这是对所得税纳税的调整，不是对会计帐的调整。因此，你们老师说的，利润总额只能按利润表中的数字填写是正确的。通过调整后，才能得出税法认定的税收利润。 2、如果第4季度交所得税时，把要调增的部分直接加入利润总额中，直接交了所得税，次年汇算时，只交一点零星的就行了。这种方法不可取。因为，所得税季度报表中的利润总额是按照利润表中的利润数据填写的，而且申报表中也没有纳税调整的项目，如果直接调整，就会造成会计报表利润与纳税申报表中的利润不一致。所以，第4季度所得税申报应该按照会计利润计算申报缴纳。
第4季度交所得税时，就把要调增的部分直接加入利润总额中，直接交了所得税，次年汇算时，只交一点零星的就行了，这样是可以的。 那么在所得税汇算清缴时，填所得税年度纳税申报表时，第13行的利润总额是按12月的利润表填，肯定不能把准备调增的金额放在这里。要是成了负数也没关系，下面第14行是填写纳税调增的金额，不地你要先把附表3填好再归总填入第14及第15行。
可以。但最好是次年汇算时再交一点，要不，税局没有成就感，会不高兴。 （一般来说，在年底时，税局当年的任务已完成，会让你少交一些，留待第二年交；而在年初时，会抓得很紧，千方百计让你交足）
答：年终所得税汇算清缴时，要对这两台电脑计提的折旧费用做纳税调整。在资产折旧、摊销纳税调整明细表（附表九）中进行调整。 2011-12-01 20:01 补充问题 ...详情>>
