大家好上月购入原材料25万元修缮厂房
大家好,上月购入原材料25万元修缮厂房,其中含运费5万元。计算进项税转出金额大家好,上月购入原材料25万元修缮厂房,其中含运费5万元。计算进项税转出金额如下:(25-5)×17%+5/(1-7%)×7%=3.78(万元),我不能理解5/(1-7%)×7% 这部分,运费中只有7%可以抵扣销项税,剩余93%计入材料成本中了,是不是表示25万元中已经加上了5×(1-93%)这部分后才是原材料25万元呢?多谢大家。
原材料中包含5万元运费,所以原材料的价值其实是20万,而原材料是按照不含增值税的价值入账的,所以用20万*0.17计算出原材料本身应该转出的增值税。而运费5万,在入账的时候是减除了税金后的余额的,如果做分录你会发现 借:原材料 25(20+5) 应交税费-增值税-进项 3.78(3.4+0.37) 贷:应行存款等 28.77 0.37=5/0.93*0.07 而运费的总额为5.37万元 在原材料的入账价值中,财务上规定,采购中的运费、保险费、挑选政理费用等直接费用,在入库前发生的都计入原材料的成本。所以企业本身支付的总价款是20+3.4+5.37=28.77万元,其中税金3.4+5.37*0.07=3.78,原材料入账价值20+(5.37-0.37)=25。所以在做进项税额转出的时候,要分开计算。
答:修建厂房购买的瓷砖、地砖进项税不能抵扣。 《增值税暂行条例》第十条所称的非应税项目,是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建...详情>>