这笔会计分录如何做?
本月进货,已经入库,付款并取得增值税发票,但抵扣联未到税务验票.如何做会计分录最好,可准确反映库存成本
这个最好处理了, 你可直接作: 借:原材料 借:应交税金-应交增值税-进项税额 贷:银行存款 当然,最好月底前把抵扣联拿去认证, 现在都是实行网上认证,方便之时即可以办理认证。 也可以付款与发票分开作。 如付款时作: 借:应付帐款 贷:银行存款 取得发票时作: 借:原材料 借:应交税金-应交增值税-进项税额 贷:应付帐款 要是发票未到则可暂估入帐了。 你认为这样行吗?
未到税务验票,应该这样作做: 借;原材料或库存商品 借:其他应收款--待抵扣进项税额 贷:银行存款 下月验票后: 借:应缴税金--应缴增殖税 贷:其他应收款--待抵扣进项税额.
可以这样做: 付款未抵扣时:借 库存商品 其他应收款--进项税 贷 银行存款等 本月抵扣时: 借 应交税金--进项税 贷 其他应收款--进项税
因为你的进项发票未到税务机关进行认证,因为暂不能计入"应交税金-应交增值税(进项税额)"科目。正确的做法应该是: 借:原材料 待摊费用—待抵增值税进项税额 贷:银行存款 待下个月认证后: 借:应交税金—应交增值税(进项税额) 贷:待摊费用—待抵增值税进项税额 需要注意的是,增值税进项发票认证期限是90日内,当月认证的必须在当月进行抵扣,否则不予抵扣。
不准备在本月认证: 借:原材料 (库存商品) 借:应交税金-应交增值税-待扣进项税额 贷:银行存款 等下月认证了再做: 借:应交税金-应交增值税-进项税额 贷: 应交税金-应交增值税-待扣进项税额
答:根据规定:当月认证通过的发票进项税额必须在当月申报抵扣,否则,视同自动放弃权利,下月不允许抵扣.详情>>