企业所得税申报表中利润调增调减的问题???????
公司现在无收入,开业一年多来一直没有收入,公司发生的业务招待费,差旅费可以税前扣除吗?还有公司招聘员工发生的广告费可以税前扣除吗??这些都有正规的票据,如果可以扣除比例应该怎么确定???因为公司无收入,而这些又是公司经常发生的费用
1、一个公司，一年多有招待费、有差旅费、有广告费，但就是没有收入，如果不是工业企业、房地产企业，那这种属于不正常的，因为工业企业这些可能有个建设期，而商业企业、服务业这些，如果一年多没有收入，这如何解释？ 2、对于工业企业，在建设期间的这些费用，可以作为开办费，到正式投产后，分5年摊销或一次性计当期费用都可以 3、对房地产企业，这些费用可以往后结转3年至有收入的那年进行核算 4、如果其他企业真正是有些原因的确没有收入的，那这些费用不可以在当年的所得税前扣除，因为这些费用的扣除基数都是收入额，基数是0，扣除树自然也是0。 5、对于第4点，如果成立，那会计上可以据实核算，发生多少就反映多少，但申报企业所得税的时候需要进行纳税调整。
费用的扣除基数都是收入额，基数是0，扣除树自然也是0。
1、一个公司，一年多有招待费、有差旅费、有广告费，但就是没有收入，如果不是工业企业、房地产企业，那这种属于不正常的，因为工业企业这些可能有个建设期，而商业企业、服务业这些，如果一年多没有收入，这如何解释？ 2、对于工业企业，在建设期间的这些费用，可以作为开办费，到正式投产后，分5年摊销或一次性计当期费用都可以 3、对房地产企业，这些费用可以往后结转3年至有收入的那年进行核算 4、如果其他企业真正是有些原因的确没有收入的，那这些费用不可以在当年的所得税前扣除，因为这些费用的扣除基数都是收入额，基数是0，扣除树自然也是0。
一。所得税汇算清缴需要调整的收入类项目 1。不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以 及国务院规定的其他不征税收入。 2。国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。 二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目 1。
职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额 14％的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。 2。工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。 3。职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2。
5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目 处理 4。五险一金。企业根据国家有关政策规定， 为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除。
5。利息支出。超过税法规定不予扣除需做调整。 6。业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0。5％。 7。广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入(营业)15％的部分，准予扣除，超 过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。
8。罚款、罚金、滞纳金。 9。捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣 除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。
差旅费可以正常扣除，业务招待费和广告费要根据收入的比例来扣，既然你公司无收入，所以业务招待费和广告费要作为调增项目。虽然作为调增项目，但是如果你公司本年的成本费用比较多，应该还不用缴纳企业所得税。
问：差旅费出差在外地，发生的餐饮费（招待费）算差旅费，还是招待费？
答：最好记入“管理费用--差旅费”科目。业务招待费有税前扣除标准的，超出标准的部分，不能税前列支。详情>>
