企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。 税率一般是25%1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。 2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 会计分录1、计提时： 借：所得税 贷：应交税金——应交所得税 2、上缴时： 借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款 3、结转时： 借：本年利润 贷：所得税###企业所得税计税依据是应纳税所得额；计税方法是应纳税所得额乘以适应税率，采取季度预缴，年底清算汇缴的方法。###平时按季预交时企业的利润总额*适应税率（一般是25%）年度所得税汇算清缴时，（企业的利润总额+-按政策调整额）*25%
