增值税会计分录怎样处理?
增值税会计分录怎样处理?
一、一般纳税人的增值税账务处理: 1、发生销售时:贷:产品销售收入 应交税金-应交增值税—销项税额 借:银行存款(现金、应收账款) 2、购进货物时:借:原材料 应交税金-应交增值税—进项税额 贷:银行存款(现金、应付账款) 3、购进货物用于非应税项目(如在建工程、职工福利、用于生产出口货物)时:借:在建工程(应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉) 贷:应交税金-应交增值税—进项税额转出 4、缴纳税款时:借:应交税金-应交增值税 贷:银行存款(现金) 5、转出未交或多交增值税时: (1)转出未交增值税,借:应交税金-未交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金-未交增值税 (2)转出多交增值税,借:应交税金-未交增值税 贷:应交税金-未交增值税(转出多交增值税) “应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。
二、小规模纳税人的增值税账务处理: 发生销售时:贷:产品销售收入 应交税金-应交增值税 借:银行存款(现金、应收账款) 缴纳税款时:借:应交税金-应交增值税 贷:银行存款(现金)。
答:如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 如果是上个月的增值税,那么 期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中,...详情>>