所谓“净额”是怎么回事？ “现金流”呢？ 还有，如果做一个阶段的资金收支情况，那么是否也应该把应收账款以及应付账款放进去？ 比如销售行为已经发生，但实际资金尚未到达，是否就是所谓“应收账款”？ 所谓“负债”，是否就是已经发生的，比如说材料到库，但尚未付款项目？ 请诸位不吝赐教，多谢！
我觉得“明王心经”学长对前两个问题的回答相当好，我只做些补充；但后两个问题则存有疑义： 1。“净额”就是某个帐项借贷双方相抵的余额——将该帐项的所有收支项目加加减减后的净效果。常见的“净额”有“净利润（net income，等于收入减去支出）”、净资产（net equity，等于资产减去负债）。
2。“现金流”——从现金至存货、应收帐款再回复现金的转换——确实是任何公司的血脉。打个比方，某个公司帐面盈利，数字漂亮却可能隐藏危机——如果该公司的销售都是无法回收应收帐款而缺乏现金收入，一旦公司的债主上门，该公司可能拿不出现金来偿付而被迫破产清算。
另一方面，某个皮包公司，没有实业支撑却许诺给投资者高利息，其实是用后来加入者的付款支付前面加入者的利息，如果该公司能源源不断骗取后来者加入，则现金流畅通无阻，就算不赚钱也不会倒闭。 3。 如果做一个阶段的资金收支情况，那么是否也应该把应收账款以及应付账款放进去？ 答：我觉得不应该放进去。
因为应收帐款没有实际的现金收入，而应付帐款没有实际的现金支出。 4。 比如销售行为已经发生，但实际资金尚未到达，是否就是所谓“应收账款”？所谓“负债”，是否就是已经发生的，比如说材料到库，但尚未付款项目？ 答：是“应收账款”，更准确的说法是“某顾客承诺在未来支付的款项”，因为“未到达”可能是顾客已经支付，而企业尚未收到（比如尚在银行转帐途中）。
至于“负债”，你所说的“已经发生的，比如说材料到库，但尚未付款项目”是负债的一种——“应付帐款”，更一般的负债定义为“欠其它商业伙伴、通常用现金支付的款项（an amount owed to another business, usually paid in cash）”。
负债是公司资金的来源之一（另一来源为“所有者权益,owner's equity”）。
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销售行为已经发生，但实际资金尚未到达，就是“应收账款” 也有可能是应收票据。 所谓“负债”，是否就是已经发生的，比如说材料到库，但尚未付款项目？也有可能是应付票据。 关于资产、负债项目可看会计科目表。及相关会计学原理的教材。 会计科目表中所说的现金通常指企业的库存现金。
而现金流量表中的“现金”包括： 1 “现金”帐户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”帐户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款， 2 也包括“其他货币资金”帐户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。
应注意的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资；提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。 3 还包括“现金等价物” 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。 一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小。
其中，期限较短，一般是指从购买日起，三个月内到期。例如可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等。 现金流量即指 一段时间内现金的增减变动金额。
1、所谓“净额”是怎么回事？ 答：所谓“净额”是指“毛额”减去某些项目所得的数额，称为净额。例如，总收入扣除全部支出即为净利，一段时间之内资金流入总额减去资金流出总额即为资金流入净额。 2、“现金流”呢？ 答：现金流不是一个可以简单化的概念。
它是企业在销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、对外出资和支付税收等活动中的现金流动状况，反映了业务的现金收支状况。 现金流对于企业，就像血脉对于人体，只有血液充足且流动顺畅人体才会健康，良性现金流可以使企业健康成长。企业若没有充足的现金就无法运转，更无法实现企业价值最大化。
作为资源转化增值链的企业，从产品的市场调研到售后服务的整个过程，任何环节都与企业的现金流交织在一起。现金流管理的好坏决定着企业的生存和未来的发展。 现代广义的现金流管理内容，包括现金预算管理、现金的流入与流入的管理、现金使用效率管理（如存货周转期、应收账款周转期、应付账款周转期等）和现金结算管理等部分。
最主要是做好预测和控制，如编制短期的现金预算和长期现金流转预算、加强现金流日常控制、管理、减少现金回收时间和滞延缓现金的支出等。 3、还有，如果做一个阶段的资金收支情况，那么是否也应该把应收账款以及应付账款放进去？ 答：是应该放进去考虑的。
注意点：你这里所说的资金收支属于财务管理的内容，注意不可与现金流量表的现金流量搞混了。 4、比如销售行为已经发生，但实际资金尚未到达，是否就是所谓“应收账款”？ 所谓“负债”，是否就是已经发生的，比如说材料到库，但尚未付款项目？ 答：从你的提法上，你的理解可能有误区，让人很难作出肯定或否定的回答。
提醒你注意的是：不要把“现金流”与作为企业财务报表内容的《现金流量表》的内容搞混了；另外,确定某项目的现金流量，是在收付实现制基础上的来考虑的。建议阅读有关业务书籍的内容。 。
