怎么做会计分录
我单位是一家餐饮企业,办理会员卡时遇到一个特殊问题:房东替他们单位的员工在我酒楼办理一批会员卡,可是他们不是预先支付款项,而是由我酒楼往他们卡上预充值,房东半年或一年才给我们结算,请问在这种情况下,预充值时怎么做会计分录
1、充值时 借:应收账款--XX房东充值费 贷:预收账款--充值卡 2、实际消费时 借:预收账款--充值卡 贷:主营业务收入 3、收回房东充值费时 借:现金等 贷:应收账款--XX房东充值费
答:这张卡本身就在你单位消费吧,如果这样,先不做账,待客人来消费完毕时,再做账。 借:管理费用--业务招待费 借:现金(按正常收入减去会员卡额) 贷:主营业务收入详情>>