关于工资及预提费用的税前列支问题
请教各位老师几个问题： 1、工资的税前列支是否只要实际发放即可，有没有限额？12月份的工资及年终奖通常在次年1月份发放，为了能在本年税前列支，据说可在本年12月份虚做一份预估的发放凭证，1月份实际发放后将发放凭据作为附件，或者在1月份将此凭证红冲，1月份发放后再做一份实际发放凭证。只要实际发放数不小于预估的发放数则不须进行所得税纳税调整，据说这是一般单位通行做法，请问各位老师这样做是否可行？ 2、凭合同预提的费用在发票当年未收到时，是否要做纳税调整？如本公司租的宿舍，在支付房租时借：其它应收款，贷：现金，月未计提费用借：管理费用-福利费，贷：预提费用，发票收到时借：预提费用，贷：其它应收款，请问这样做是否可以，如房租发票当年未收到已支付的房租费是否可税前列支？另外如一次开具了以后数月的房租发票且在一张发票上，是否可以第一个月凭发票原件入帐，以后月份支付房租时凭复印件入帐？ 3、防暑降温费、防寒费、未参加社保员工的医药费、员工活动的卡拉ＯＫ费用是否均可从“应付福利费”列支？ 4、工会经费列支有什么要求？ 请各位老师费心指教，谢谢了！！全部
1、工资的税前列支只要实际发放即可，有没有限额的，工资的发放允许上发薪，也可以下发薪，所以12月份的工资及年终奖可以在次年1月份发放，为了能在本年税前列支，可在本年12月份做预提发放凭证，1月份实际发放后再冲预提 2、凭合同预提的费用在发票当年未收到时，是要做纳税调整的。如果房租发票当年未收到，那么已支付的房租费不可以税前列支的。另外如果一次开具了以后数月的房租发票且在一张发票上，可以第一个月凭发票原件入帐，计入长期待摊费用，以后月份摊销房租时凭自制的摊销表入账就可以了 3、防暑降温费、防寒费、未参加社保员工的医药费、员工活动的卡拉ＯＫ费用均可从“应付福利费”列支；但是除了医药费凭医院的单据报销的外，其他各项均要计入该员工的工资总额，计算个税 4、工会经费列支要有工会提供的正式收据做为凭证附件入账全部
答：1、工资的税前列支是否只要实际发放即可，有没有限额？12月份的工资及年终奖通常在次年1月份发放，为了能在本年税前列支，据说可在本年12月份虚做一份预估的发放凭证...详情>>
答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条的规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和...详情>>
答：任何成本、费用的税前扣除都必须符合真实性和合法性的总体原则，预 提费用当然也不例外。所谓真实性是指企业能够提供证明有关预提费用确实 已经实际发生或肯定会发生的充...详情>>
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