求教:预提费用帐务处理问题
我公司07年底预提了全年房屋租赁费(此房产属老板个人),但今年尚未去房管所开票,不知此种情况应怎样处理比较妥当,如果不开票做老板个人无偿提供,那是否需调整以前年度损益,并且年度汇算清缴已处理完毕,这样调对公司影响是否不好?但如果不调,现在开票属08年的,能否冲抵07年的预提,请大侠们指点迷津,谢谢!
1、预提费用属于负债类科目,不是资产类科目。 2、07年计提房租费用时的分录 借:管理费用(或营业费用) 贷:预提费用--房租 3、如果开票,发票内容写07年房租费,根据发票入账时 借:预提费用--房租 贷:现金 4、如果不开发票,帐务处理 (1)调整预提费用时 借:预提费用--房租 贷:以前年度损益调整 (2)结转以前年度损益 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 5、如果开发票,存在老板个人要按租金收入缴纳税金问题。如果不开发票,无偿提供公司使用的话,公司的费用减少,如果收入多,费用低,存在利润问题。两种方法各有利弊,选择哪个由你单位自己选择。
1、预提费用属于负债类科目,不是资产类科目。 2、07年计提房租费用时的分录 借:管理费用(或营业费用) 贷:预提费用--房租 3、如果开票,发票内容写07年房租费,根据发票入账时 借:预提费用--房租 贷:现金或银行存款 4、如果不开发票,帐务处理 (1)调整预提费用时 借:预提费用--房租 贷:以前年度损益调整 (2)结转以前年度损益 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 5、如果开发票,则按上面的3处理,但存在老板个人要按租金收入缴纳税金问题。如果不开发票,无偿提供公司使用的话,公司的费用减少,如果收入多,费用低,存在利润问题。两种方法各有利弊,选择哪个由你单位自己根据利得进行选择了。
同意上面的答案
1、预提费用不属于费用,而是资产的科目,所以是否开发票入账不影响所得税 2、如果是借方写的管理费用,汇算清缴也不能扣除 3、用于经营的个人房屋,也应该缴纳房产税,所以不开发票不合适 4、租赁发票税率低于所得税税率,所以建议开具租赁发票
答:1、新会计准则取消了待摊费用科目,对于发生的待摊费用可以直接计入费用。即:支付房租时 借:管理费用(或销售费用)--租金 75000 贷:银行存款等 75000...详情>>