预提房租的税前列支问题
2010年1月1日开始，我公司租A单位的房屋2年，当作我公司办公楼， 合同约定：我公司每年末支付A单位全年租金12万。 实务中我是这样处理的：每月月末预提房租1万元， 借：管理费用-房租 10000 贷：其他应付款 10000 按理说我们2010年底应该付A单位12万，但年底时刚好赶上公司资金紧张，于是到2011年2月才付清2010年全年房租12万。 现在要进行2010年的所得税汇算了，请问：2011年5月前进行2010年的所得税汇算时，2010年全年的房租要不要税前调增呢？ 依据是什么？非常感谢！！！
2011年5月前进行2010年的所得税汇算时，2010年全年的房租，不做纳税调整。依据就是2011年2月取得的2010年全年房租的正式发票。
如果汇算清缴前已取得对方的发票和签订的租赁协议，可以不做纳税调整，依据为《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第四十七条 企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除： （一）以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除； （二）以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
如果2010年已收到了对方的发票,就不用做调整. ... . .
答：应该说，为了保证税源足额征收，税务机关对预提费用控制非常严格。早在1996年，就发布过《国家税务总局关于加强企业所得税税前扣除费用审核工作的通知》企业所得税税前...详情>>
