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2005-07-06 10:25:28

• 如果第二计算出来的应缴纳企业所得税大于已经预缴的税金时，应补缴所得税，这时做分录如下：
          借：所得税
             贷：应交税金---应交所得税         
  - - - - - - - - - - - - - - - - 这是计算出来的当年应交纳的企业所得税 
          借：应交税金---应交所得税
             贷：银行存款
     如果以前已经预缴的所得税大于当年应纳所得税时，大于的金额当年不会退税，留到下年进行继续抵扣。会计对此可以不作分录，将其金额保留着应交税金的借方，做为资产在资产负债表反映。

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  风***

  2005-07-06 10:25:28

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2005-07-06 10:07:13

• 问我们公司的财会人员，他们是这样做的——不知道对不对，也正好请教大家。谢谢啦！
  补税时：
  借：应交税款
  　贷：银行存款／现金
  退税时：
  借：银行存款／现金
  　贷：补贴收入

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  淡***

  2005-07-06 10:07:13

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