公司一般纳税人的账务处理
我公司是小规模,正在申请一般纳税人,要怎么处理账务
1、小规模纳税人和一般纳税人,帐务处理基本一样,不同之处:在于应交税金核算上。 2、对于应交税金的核算,成为一般纳税人后,要在应交税金科目下设置二级科目“增值税”和三级明细科目“进项税额”、“销项税额”、“进项税转出”、“应交增值税”等科目。 3、一般纳税人帐务处理 (1)购进货物时 借:原材料(或库存商品) 借:应交税金--增值税(进项税额) 贷:银行存款等 (2)销售时 借:银行存款等 贷:主营业务收入 贷:应交税金--增值税(销项税额) (3)结转销售成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 (4)计算应交增值税=销项税额-进项税额
大致相同,只是在计算增值税时有所区别。正确一般纳税人会计帐务处理为: (1)购进货物时 借:原材料(或库存商品) 借:应交税金--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 (2)销售货物时 借:银行存款(或应收帐款) 贷:主营业务收入(或商品销售收入) 贷:应交税金--应交增值税(销项税额) (3)结转销售成本 借:主营业务成本(或商品销售成本) 贷:库存商品 (4)计算本期应交增值税税额=销项税额-进项税额 (5) 实际交纳税款时 借:应交税金-应交增值税(已交税) 贷:银行存款(或现金) (6) 如果有销售退回时: 收到货物时: 借:库存商品 贷:商品销售成本(或主营业务成本) 收到红字发票时: 借:应交税金--应交增值税(销项税额) 主营业务收入(或商品销售收入) 贷:银行存款(或应收帐款) (7)如果将已购的货物用作他用或发给职工: 借:应付福利费等 贷:库存商品 应交税金-应交增值税(进项税额转出) 在实际工作中关于增值税这块也就大致以上这些了,希望能对你有所帮助。
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答:一、公司认定一般纳税人后,以前的会计账继续做下去,不需要建新帐,也不用把以前科目余额清零。 1、小规模纳税人和一般纳税人账务处理、会计核算方法是一样的,不同之处...详情>>