银行存款余额调节表
2.某企业2006年3月31日的银行存款日记账账面余额为385200元，银行对账单上存款余额为357500元。经逐笔核对，发现有以下未达账项及相关错误： (1)3月26日企业开出转账支票29000元支付前欠贷款，持票人尚未到银行办理转账 (2)3月27日企业采用托收承付方式销货，银行已收到贷款18000元，企业未接到人账通知单。 (3)3月28日企业送存转账支票一张12900元，企业已登记入账，银行尚未入账。 (4)3月29日银行代企业支付水电费5800元，企业尚未收到银行的付款通知。 (5)3月30日企业收到甲公司转账支票一张56000元，偿付其前欠货款，银行尚未入账，但企业编制记账凭证时误记成如下会计分录，并登记入账。 借：银行存款 65000 贷：应收账款 65000 要求（1）对于上述3月30日的错弛请指出应采用何种更正方法，并加以更正。 （2）编制银行存款余额调节表。
（1）用红字更正法
借：银行存款 （9000）
贷：应收账款 （9000）
（2）企业余额： 385200 银行余额357500
+18000 -29000
-5800 +12900
+56000
调整后的余额 397400 397400
答：①公司的银行存款余额调节表由出纳编制不符合职责分工控制； ②银行存款余额调节表有误。 其中： 1.有一笔未达账项存入现金5000元为虚构； 2.12月20日和1...详情>>
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