会计凭证
我公司是一家建筑公司，7月10日向地税缴营业税22500元，企业所得税15000元，城市维护建设税225元，教育费附加675元，地方教育附加225元，所缴税款全部由李某垫付，如何做会计凭证。如果8月1日该工程款收回（工程款为75万），又如何做会计凭证。
1、上交税金时 借：应交税金--营业税 22500 借：应交税金--城建税 225 借：应交税金--所得税 15000 借：其他应交款--教育费附加 675 贷：其他应付款--李某 38400 2、8月1日收回工程款 借：银行存款 75万 贷：预收账款（或工程结算收入） 75万 3、8月底，提取税金时 借：主营业务税金附加（或工程结算税金及附加）23400 借：所得税 15000 贷：应交税金--营业税 22500 贷：应交税金--城建税 225 贷：应交税金--所得税 15000 贷：其他应交款--教育费附加 675 4、结转税金时 借：本年利润 38400 贷：主营业务税金附加（或工程结算税金及附加）23400 贷：所得税 15000 5、还个人垫付税款 借：其他应付款--李某 38400 贷：现金 38400 2008-07-23 10:10 补充问题 神机真人：如果该工程款为李某的，他是以我公司名义开的发票，收回工程款后，李某从银行支取现金，凭证又如何做。
1、收到工程款时 借：银行存款 75万 贷：其他应付款--李某 75万 2、李某取走工程款 借：其他应付款--李某 75万 贷：现金（或银行存款）75万。
问：营业税我公司属第三产业,在地税缴营业税,那么要计算教育费附加及城建税吗?它的计据依据是什么?
答：当然了，教育费附加及城建税都是根据实际缴纳的增值税、营业税、消费税的金额来计算的，只要有正税，这免不了的呢，外商企业除外。详情>>
