当月销项-当月进项是正数时，说明要交增值税。本月销项税12000-本月进项税10000=2000元时 借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 2000 贷：应交税金-未交增值税 2000 交税时： 借：应交税金-未交增值税 2000 贷：银行存款 2000 如果进项9000大于销项5000元说明本月留抵4000元，当月不做分录，下月要上交再作以上的分录。 计算应交增值税时还要考虑进项税转出与上期留抵数，有免抵退的单位还要考虑发生的免抵或应退的税额。
如进项是10000 ，销项为12000 ：
借：应交税金--应交增值税（未交税金） 10000
贷：应交税金--应交增值税（进项税额） 10000
借：应交税金--应交增值税（销项税额） 12000
贷：应交税金--应交增值税（未交税金） 12000
借：应交税金--应交增值税（未交税金） 2000
贷：应交税金--转出未交增值税 2000
借：应交税金--转出未交增值税 2000
贷：银行存款 2000
进项是9000 销项为5000：
当月不做分录，4000元留到下月抵扣。
答：当月销项-当月进项是正数时，说明要交增值税。本月销项税12000-本月进项税10000=2000元时 借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 2000 贷：应...详情>>
