补交去年12月份的税款凭证怎么做?
8月份税务核查补交去年12月增值税40000元,企业所得税100000元,外加滞纳金3000,还有原来进制造费的电费进项税额转出40000元,请教这些凭证我该怎么做?
一、补交增值税的帐务处理 1、补提增值税 借：以前年度损益调整 40000 贷：应交税金-增值税 40000 2、结转以前年度损益 借：利润分配--未分配利润 40000贷：以前年度损益调整 40000 3、补交时 借：应交税金-增值税 40000 贷：银行存款 40000 二、补交所得税的帐务处理 1、补提所得税 借：以前年度损益调整 100000 贷：应交税金-所得税 100000 2、结转以前年度损益 借：利润分配--未分配利润 100000 贷：以前年度损益调整 100000 3、补交时 借：应交税金-所得税 100000 贷：银行存款 100000 三、滞纳金及罚款 借：营业外支出 3000 贷：银行存款（或现金） 3000 注：滞纳金及罚款不能在税前扣除，年终要进行纳税调整。
原来进制造费的电费进项税额转出40000元,这些凭证不需调整。 。
答：一、如果是本年度正常的补缴增值税，会计分录： 借：应交税金--应交增值税 贷：银行存款等 二、如果是以前年度查账补交，查补增值税会计分录 1、计提 借：以前年度...详情>>
