公司收到工程款怎么缴税

放过自己 2019-12-11 15:04:50

好评回答

税事法规规定，收到工程款或开具税票的当日即产生纳税义务，应申报补缴增值税和附加税。记账时会计分录如下：

1、收到工程计量款

　　借：银行存款

其他应收款-工程保证金

贷:预收帐款-工程计量

2、在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费等，借记本科目（待摊支出）

　　借：在建工程-待摊支出

　　贷：银行存款

3、工程完工结算时，预收工程进度款全部结转到收入中

　　借：预收账款-工程款

　　贷：工程结算收入

4、应交税款

借：应交税费-企业所得税-营业税-城建税-教育附加税等

贷：库存现金（银行存款）

笑对天下 2022-01-19 16:32:52

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