集团企业内部财务审计的实施:
制定内部财务审计计划
在进行内部财务审计前,根据被审计公(gong)司的实际,结合集团年度财务计划,拟定审计计划。审计计划报集团领导批准后,即下发《内部财务审计通知书》,《内部财务审计通知书》一般应包含经下内容:审计目的、审计范围、审计方法、审计人员及审计时间,被审计单位填好回执后交审计人员作为审计底稿。
内部财务审计终结
内部财务审计现场审计结束后,审计人员及时对工作底稿进行整理,形成《与被审单位交换意见书》,就审计中发现的问题及拟处理意见和被审计单位交换意见。审计人员在审计底稿、《与被审单位交换意见书》等资料的基础上形成最终的审计报告。如有必要,审计人员还要为被审计单位出具管理建议书。