会计科目应交税金——预交企业所得税
我想请问一下房地产开发企业开始预售收入,先预缴的企业所得税应计提吗？即分录为:
借:所得税
贷：应交税金——企业所得税
现在我公司的会计账面上是借方余额?平时预缴的时候，是借：应交税金——企业所得税
贷：银行存款
到底什么时候开始要计提呢？
房地产企业和一般企业不一样，房地产企业在经营过程中，由于产品开发周期很长，所以对取得的收入要按楼盘是否完工分为预售收入和销售收入两种，对于很多房地产企业，取得预售收入往往是挂在“预收账款”科目，这在会计上是允许的，但要依照国税发〔2006〕31号文的相关规定及时预缴企业所得税，因此你们公司在取得收入的时候，就要按规定进行计提预缴企业所得税和土地增值税，同时要按取得的收入计提缴纳营业税和附加。 一般企业所得税是按月预缴的（也有按月的，这看税务机关的规定），所以你需要在规定的期限计提所得税，即在每月的月末或每季度的季度末计提，然后进行预缴。
1、房地产开发企业开始预售收入时，把预收的房款计入“预收帐款”科目中，并计提上交当月的营业税、城建税、教育费附加。 2、房地产企业的所得税的预提及缴纳 所得税的征收方式有两种：“定额征收”和“核定应税所得率征收”。 （1）如果采用定额征收方式，根据税务机关核定的标准，季末按取得的收入计提并上缴企业所得税。 （2）如果采用核定应税所得率征收，根据纳税年度的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按所得率计算企业所得税。我以前所在的房地产公司就是采用此种方式缴纳所得税，月末、季末不预提，年终时在计提缴纳所得税。（请事务所查帐征收）
对一般企业来说，应该在每月（季）末预提所得税，然后在次月的15内上缴税款。 由于你那是预交，所以如果在每月（季）末不能及时计提的，你在上缴之前同时计提即可。
答：国家税务总局进一步完善对房地产开发业务征收企业所得税的办法 2006年03月20日 08:33 国家税务总局网站 为了加强和规范房地产开发企业的企业所得税征收管...详情>>
